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內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案
為了確保事情或工作有效開展,常常需要提前制定一份優(yōu)秀的方案,方案是計(jì)劃中內(nèi)容最為復(fù)雜的一種。我們應(yīng)該怎么制定方案呢?以下是小編幫大家整理的內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案1
為推動(dòng)我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作,加強(qiáng)工作溝通與信息共享,提高單位管理水平,現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際,特制定本方案。
一、組織領(lǐng)導(dǎo),健全機(jī)制
內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)非常緊迫的工作任務(wù)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施工作,我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長,副主任任副組長,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。局公室設(shè)在局綜合股,局綜合股股長兼任局公室主任。具體負(fù)責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實(shí)施及政策指導(dǎo)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、信息報(bào)送和咨詢服務(wù),實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度,幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實(shí)際問題。
二、統(tǒng)籌規(guī)劃,全面實(shí)施
內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的.重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財(cái)理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實(shí)施,夯實(shí)我局各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,增強(qiáng)政治規(guī)矩意識(shí),保持頭腦清醒,充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強(qiáng)化工作推進(jìn)舉措,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心部署,按規(guī)定動(dòng)作完成內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)任務(wù);嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度,依法依規(guī)理財(cái),確保內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)措施落到實(shí)處,進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平。
各股室、各單位要從七個(gè)方面把握內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施的具體要求:“一個(gè)時(shí)限”即確保在年底前全面完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作;“兩個(gè)層面”即重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制;“三個(gè)目標(biāo)”即合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),合理保證資產(chǎn)安全和使用有效,合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,有效防范舞弊和預(yù)算腐敗,“四項(xiàng)原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)等5個(gè)方面實(shí)現(xiàn)全面控制;“六個(gè)步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。
三、明確任務(wù),按時(shí)完成
召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施動(dòng)員布置暨培訓(xùn)大會(huì),組織股室學(xué)習(xí)財(cái)政部、省財(cái)政廳和市財(cái)政局有關(guān)文件精神,系統(tǒng)培訓(xùn)內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ),根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求,進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,形成規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí),在流程梳理的基礎(chǔ)上,按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,結(jié)合管理現(xiàn)狀,開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,識(shí)別潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),形成符合各股室、各單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告。
四、加強(qiáng)評(píng)估,強(qiáng)化監(jiān)督
開展自我評(píng)價(jià)和績效評(píng)估,加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。
1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制,將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核相結(jié)合,采用適當(dāng)方式予以內(nèi)部公開。
2、納入年度績效評(píng)估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作將作為各股室、各單位年終考評(píng)的重要組成部分,從而進(jìn)一步推動(dòng)本局內(nèi)部控制建設(shè)。
3、強(qiáng)化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和信息共享,形成監(jiān)督合力,既對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行專項(xiàng)檢查,又結(jié)合日常工作開展檢查,充分利用各股室、各單位出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告,提高財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的效率和效果,接受監(jiān)督,并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)施預(yù)算績效評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案2
一、組織體系及職責(zé)
公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下建設(shè)和實(shí)施,為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo),公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,明確了領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé):統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí);審定內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案,部署內(nèi)部控制體系建設(shè)工作;提供人、財(cái)、物等資源,保障內(nèi)部控制體系建設(shè)開展;指導(dǎo)、檢查內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施、運(yùn)行和內(nèi)部控制建設(shè)期的評(píng)價(jià)工作;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)重大事項(xiàng)決策,研究、解決內(nèi)部控制體系建設(shè)中的重大問題;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)階段成果總結(jié)、組織建立長效機(jī)制。
辦公室職責(zé):貫徹執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組決策和部署,組織制定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案和工作計(jì)劃,編制經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)預(yù)算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案的落實(shí);組織開展內(nèi)部控制體系運(yùn)行、建設(shè)期的評(píng)價(jià)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、調(diào)研,宣傳報(bào)道和信息報(bào)告等工作;完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。
(二)牽頭部門職責(zé)
財(cái)務(wù)部為內(nèi)控體系建設(shè)工作牽頭部門
主要職責(zé):研究起草公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案及工作計(jì)劃;組織實(shí)施內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案;向xx集團(tuán)報(bào)送內(nèi)部控制體系建設(shè)情況;其他相關(guān)工作。
(三)各業(yè)務(wù)部門職責(zé)
各業(yè)務(wù)部門職責(zé):按照業(yè)務(wù)分工和職責(zé),負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設(shè)工作,結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo),負(fù)責(zé)梳理相關(guān)規(guī)章制度,提出規(guī)章制度制(修)訂計(jì)劃,并修改完善;查找經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度;結(jié)合相關(guān)規(guī)章制度,建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程,明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施;負(fù)責(zé)運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。各部門職能分工表見附件1。
(四)監(jiān)督部門職責(zé)
黨群工作部作為監(jiān)督部門,主要職責(zé):根據(jù)集團(tuán)公司制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制審計(jì)等管理制度,結(jié)合航天科技集團(tuán)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,并提出整改建議。
二、任務(wù)分解
按照各部門職能定位,進(jìn)行任務(wù)分解,落實(shí)責(zé)任。各部門在建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系時(shí),應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設(shè)任務(wù)計(jì)劃表見附件2。
(一)內(nèi)部環(huán)境:內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設(shè)應(yīng)完善章程、議事規(guī)則,編制組織機(jī)構(gòu)圖、權(quán)限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作:
1.治理結(jié)構(gòu):治理結(jié)構(gòu)建設(shè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和章程,建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則,明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限,形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。
綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善章程、董事會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂;負(fù)責(zé)進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則的制定或修訂,制定“三重一大”決策事項(xiàng)目錄,并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
2.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配:根據(jù)章程,結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu),明確職責(zé)權(quán)限,將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任部門;要進(jìn)一步明確審批權(quán)限,建立完善的授權(quán)體系;要編制內(nèi)部控制手冊(cè),使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況,明確權(quán)責(zé)分配,正確行使職權(quán)。
綜合管理部負(fù)責(zé)在“三重一大”決策事項(xiàng)梳理的基礎(chǔ)上編制權(quán)限指引,權(quán)限指引應(yīng)當(dāng)包括審批項(xiàng)目、權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)、主管部門、授權(quán)主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權(quán)限指引模版見附件3。
3.內(nèi)部審計(jì):技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,保證人員配備和工作的獨(dú)立性落實(shí)到位;要進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)工作模式,不斷提高審計(jì)工作實(shí)效;要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作,對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4.人力資源:人力資源管理部門負(fù)責(zé)根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導(dǎo)作用,促進(jìn)人才智力、資本、項(xiàng)目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育和考核激勵(lì),不斷提升員工素質(zhì),組織員工認(rèn)真履行崗位職責(zé),充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。各部門要按照要求,對(duì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí),對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
(三)控制活動(dòng):控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,綜合運(yùn)用控制措施,對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制,避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。
2.確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù):各部門要在符合性審查的基礎(chǔ)上,結(jié)合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況,加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制措施:各部門要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
4.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)急機(jī)制:各部門要建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制,明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的'重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會(huì)安全、突發(fā)事件等應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)急預(yù)案。
(四)內(nèi)部監(jiān)督:內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,及時(shí)加以改進(jìn)。主要任務(wù)和工作:
1.開展內(nèi)部控制年度評(píng)價(jià)工作:內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià),形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。并接受集團(tuán)公司等上級(jí)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。
2.加強(qiáng)缺陷管理:通過內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作,充分揭示內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,提出管理改進(jìn)建議,及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)小組,并跟蹤督促缺陷整改,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理,促進(jìn)控制優(yōu)化。各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因,提出整改方案,采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
三、完成形式
(一)內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案,包括主要任務(wù)、職責(zé)、任務(wù)分解和分工等內(nèi)容。
(二)形成規(guī)章制度目錄,并及時(shí)更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。
(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄,并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
(四)編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》,包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督與改進(jìn)、內(nèi)控更新等內(nèi)容。
(五)形成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案3
內(nèi)部控制是保障組織權(quán)利規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段,也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》有關(guān)規(guī)定,制定我單位內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案,進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平。
一、基本目標(biāo)
(一)健全內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。
我單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求,在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,建立適合我單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,全面梳理業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分析風(fēng)險(xiǎn)隱患,完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法,加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。
(一)加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。
分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)和定期輪崗,是制約權(quán)力運(yùn)行、加強(qiáng)內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。我單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求,科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程,切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán),并定期輪崗。分事行權(quán),就是對(duì)經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督,必須明確分工、相互分離、分別行權(quán),防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉;分崗設(shè)權(quán),就是對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)崗位,必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確,防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂;分級(jí)授權(quán),就是對(duì)各管理層級(jí)和各工作崗位,必須依法依規(guī)分別授權(quán),明確授權(quán)范圍、授權(quán)對(duì)象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限,防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事。同時(shí),對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位,在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強(qiáng)崗位勝任能力評(píng)估的基礎(chǔ)上,通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求,建立干部交流和定期輪崗制度,不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。對(duì)輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的,應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)。
(三)建立內(nèi)控報(bào)告制度,促進(jìn)內(nèi)控信息公開。針對(duì)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況,應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告。
(四)加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作,加大考評(píng)問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督,檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié),進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制;通過自我評(píng)價(jià),評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性,進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí),單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來,并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開,強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性,促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。
二、基本原則。
1、堅(jiān)持全面推進(jìn)。我單位應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求,全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制,確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍,貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,規(guī)范我單位內(nèi)部各層級(jí)的全體干警。
2、堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。我單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理,結(jié)合檢察業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu),依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng),將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。
3、堅(jiān)持問題導(dǎo)向。我單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的資金使用、政府采購、資產(chǎn)管理等領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,合理配置權(quán)責(zé),細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程,明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要求,提高內(nèi)部控制的'針對(duì)性和有效性。
4、堅(jiān)持共同治理。充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用,形成監(jiān)管合力,優(yōu)化監(jiān)督效果;切實(shí)履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任;要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵(lì)機(jī)制,鼓勵(lì)社會(huì)第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用,形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。
三、實(shí)施依據(jù)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)實(shí)施的直接依據(jù)主要有:
(一)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
(二)《單位內(nèi)部管理制度》;
(三)《中華人民共和國預(yù)算法》;
(四)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》。
四、實(shí)施范圍
根據(jù)財(cái)政預(yù)算管理的范圍,確定本次內(nèi)部控制工作實(shí)施范圍為:xxxx單位。
五、組織領(lǐng)導(dǎo)
為順利完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作,成立以單位負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的組織領(lǐng)導(dǎo)小組:
組長:姓名(職位)
副組長:姓名(職位)
小組成員:姓名(職位)
六、責(zé)任分工
(一)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控工作小組
牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度,審核各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程,組織實(shí)施內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督檢查,并將評(píng)估和檢查結(jié)果向內(nèi)控小組報(bào)告。
(二)各業(yè)務(wù)科室
負(fù)責(zé)配合內(nèi)控工作小組、牽頭科室制定內(nèi)控基本制度和各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度等有關(guān)工作,制定或修改完善本科室業(yè)務(wù)工作內(nèi)部控制操作規(guī)程,并嚴(yán)格實(shí)施。
各業(yè)務(wù)科室由一名科級(jí)干部負(fù)責(zé)內(nèi)控管理和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò),負(fù)責(zé)本科室內(nèi)控日常管理工作、負(fù)責(zé)與內(nèi)控工作小組及各牽頭科室的工作聯(lián)絡(luò)與協(xié)調(diào)配合,負(fù)責(zé)本科室內(nèi)控制度的制定、修改與督促實(shí)施。
七、實(shí)施步驟
(一)總體準(zhǔn)備階段(20xx年1月至2月)
1.成立單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組、內(nèi)控監(jiān)督小組,建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制,會(huì)議協(xié)調(diào)機(jī)制以及核實(shí)反饋機(jī)制,明確內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組、內(nèi)控工作小組,各科室內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人和聯(lián)絡(luò)員及其職責(zé)。研究制定我單位內(nèi)控制度體系建設(shè)工作方案。
(二)單位層面及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度制定階段(20xx年3月至8月)
單位層面及業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度制定階段,需組織單位內(nèi)相關(guān)單位通過開展單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程梳理,對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)控評(píng)價(jià)考核,分別完成六個(gè)方面內(nèi)部控制管理的內(nèi)部控制制度制定工作。具體工作包括:
1.召開內(nèi)控專題培訓(xùn)會(huì)(20xx年3月)
由內(nèi)控工作小組牽頭,組織開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn),針對(duì)國家政策、單位內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。
2.開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程梳理與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(20xx年4-7月)
由內(nèi)控工作小組負(fù)責(zé),各業(yè)務(wù)部門配合參與,開展六個(gè)方面內(nèi)部控制管理制度、業(yè)務(wù)流程梳理和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,分別形成單位層面和相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度等。具體為分為五個(gè)方面。
(一)梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程
全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責(zé)、權(quán)限等,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并完善相關(guān)管理制度。
(二)調(diào)整和明確職能分工
明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責(zé)跨部門協(xié)調(diào)問題。對(duì)部門內(nèi)職責(zé)分工不合理處進(jìn)行調(diào)整。
(三)建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。
對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位,尤其是關(guān)鍵性崗位,明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。
(四)明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限分配。
針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出,設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批,控制風(fēng)險(xiǎn)避免審批權(quán)限高度集中。
(五)建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)督制度。
建立內(nèi)部監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度,確保本單位內(nèi)部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
3.內(nèi)部控制制度手冊(cè)培訓(xùn)與穿行測試(20xx年7-10)
對(duì)形成的內(nèi)部控制制度的實(shí)操進(jìn)行培訓(xùn),實(shí)施穿行測試,找到內(nèi)控制度實(shí)施過程中不合理的地方進(jìn)行改進(jìn)。
4.驗(yàn)收和下發(fā)單位層面和相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度(20xx年11月)
內(nèi)控工作小組組織驗(yàn)收各業(yè)務(wù)科室制定的相關(guān)業(yè)務(wù)層面管理制度,經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),統(tǒng)一印發(fā)我單位內(nèi)部控制管理制度。
(三)確定并全面實(shí)施內(nèi)部控制制度(20xx年12月)
發(fā)文正式實(shí)施內(nèi)部控制制度。
(四)編印《xxxx單位內(nèi)部控制制度》(20xx年12月)
將內(nèi)部控制制度統(tǒng)一收集,編印成冊(cè),發(fā)放我單位各科室遵照?qǐng)?zhí)行。
七、保障措施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組,把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制,作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí),積極探索建立財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制實(shí)施情況注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度,將內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
(二)抓好貫徹落實(shí)。我單位要按照《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的總體要求,認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè),確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案,明確工作分工,配備工作人員,健全工作機(jī)制,充分利用信息化手段,組織、推動(dòng)我單位內(nèi)部控制建設(shè),并對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(三)強(qiáng)化督導(dǎo)檢查。加強(qiáng)對(duì)我單位內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施情況的監(jiān)督檢查,針對(duì)檢查出的問題積極整改補(bǔ)齊內(nèi)部控制漏洞,加強(qiáng)與審計(jì)、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享,形成監(jiān)督合力,避免重復(fù)檢查。
(四)深入宣傳教育。要加大宣傳教育力度,廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性,廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和典型做法,引導(dǎo)我單位廣大干警職工自覺提高風(fēng)險(xiǎn)防范和抵制權(quán)力濫用意識(shí),確保權(quán)力規(guī)范有序運(yùn)行。同時(shí),要加強(qiáng)對(duì)我單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn),為全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案4
為推動(dòng)我局展開內(nèi)部控制建設(shè)工作,加強(qiáng)工作溝通與信息同享,提高單位管理水平,現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際,特制定本方案。
1、組織領(lǐng)導(dǎo),健全機(jī)制
內(nèi)部控制建設(shè)是1項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是1項(xiàng)非常緊急的工作任務(wù)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo),抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)行工作,我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組由主任任組長,副主任任副組長,內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員。局公室設(shè)在局綜合股,局綜合股股長兼任局公室主任。具體負(fù)責(zé)本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實(shí)行及政策指點(diǎn)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)、信息報(bào)送和咨詢服務(wù),實(shí)行定期例會(huì)和重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議制度,幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和履行中遇到的實(shí)際問題。
2、兼顧計(jì)劃,全面實(shí)行
內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財(cái)理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實(shí)行,夯實(shí)我局各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,增強(qiáng)政治規(guī)矩意識(shí),保持頭腦蘇醒,充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控建設(shè)的深入意義;強(qiáng)化工作推動(dòng)舉措,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),精心部署,按規(guī)定動(dòng)作完成內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)任務(wù);嚴(yán)格履行財(cái)經(jīng)制度,依法依規(guī)理財(cái),確保內(nèi)控建設(shè)各項(xiàng)措施落到實(shí)處,進(jìn)一步提高我局內(nèi)部管理水平。
各股室、各單位要從7個(gè)方面掌控內(nèi)控建設(shè)與實(shí)行的具體要求:“1個(gè)時(shí)限”即確保在年底前全面完成內(nèi)部控制的.建立與實(shí)行工作;“兩個(gè)層面”即重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制;“3個(gè)目標(biāo)”即公道保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),公道保證資產(chǎn)安全和使用有效,公道保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完全,有效防范舞弊和預(yù)算腐敗,“4項(xiàng)原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“5大業(yè)務(wù)”即在預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)等5個(gè)方面實(shí)現(xiàn)全面控制;“6個(gè)步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、肯定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度;“7種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公然。
3、明確任務(wù),按時(shí)完成
召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)行動(dòng)員布置暨培訓(xùn)大會(huì),組織股室學(xué)習(xí)財(cái)政部、省財(cái)政廳和市財(cái)政局有關(guān)文件精神,系統(tǒng)培訓(xùn)內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。
各股室、各單位以現(xiàn)有職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)為基礎(chǔ),根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面梳理,根據(jù)相干法律法規(guī)、監(jiān)管要求,進(jìn)一步完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程,構(gòu)成規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程目錄。同時(shí),在流程梳理的基礎(chǔ)上,依照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,結(jié)合管理現(xiàn)狀,展開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,辨認(rèn)潛藏的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),構(gòu)成符合各股室、各單位實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)自評(píng)報(bào)告。
4、加強(qiáng)評(píng)估,強(qiáng)化監(jiān)督
展開自我評(píng)價(jià)和績效評(píng)估,加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,是內(nèi)部控制得以有效實(shí)行的重要保障。
1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)機(jī)制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制,將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核相結(jié)合,采取適當(dāng)方式予之內(nèi)部公然。
2、納入年度績效評(píng)估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作將作為各股室、各單位年終考評(píng)的重要組成部份,從而進(jìn)一步推動(dòng)本局內(nèi)部控制建設(shè)。
3、強(qiáng)化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強(qiáng)溝通調(diào)和和信息同享,構(gòu)成監(jiān)督協(xié)力,既對(duì)內(nèi)部控制實(shí)行專項(xiàng)檢查,又結(jié)合平常工作展開檢查,充分利用各股室、各單位出具的自我評(píng)價(jià)報(bào)告,提高財(cái)務(wù)管理和審計(jì)的效力和效果,接受監(jiān)督,并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況作為安排財(cái)政預(yù)算、實(shí)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要根據(jù)。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案5
為進(jìn)一步提高本單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制規(guī)定》,結(jié)合我單位實(shí)際,制定本實(shí)施方案如下:
一、實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動(dòng),又是一項(xiàng)重 要的制度安排。《內(nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控,將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實(shí)際情況相結(jié)合,并將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度中,對(duì)于提高單位管理水平,規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,有效防范舞弊和預(yù)防腐敗,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè),具有重要意義。
二、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求,從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容:
1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況。成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制;開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn);開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;開展組織及業(yè)務(wù)流程再造。
2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況。單位主要負(fù)責(zé)人主持召開會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題;單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案,健全工作機(jī)制;單位主要負(fù)責(zé)人主持開展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作。
3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況。權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建;對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督。
4.內(nèi)部控制制度完備情況。建立預(yù)算管理制度;建立收入管理制度;建立支出管理制度;建立政府采購管理制度;建立資產(chǎn)管理制度;建立科技項(xiàng)目管理制度;建立合同管理制度;建立決策機(jī)制制度。
5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況。對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì);不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施。
6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng),功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程;系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。
業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容:
1.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況。對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá);預(yù)算執(zhí)行差異率。
2.收支業(yè)務(wù)管理控制情況。收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制,做到應(yīng)收盡收;支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制;舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策,定期對(duì)賬。
3.政府采購業(yè)務(wù)管理控制情況。政府采購合規(guī);落實(shí)政府采購政策;政府采購方式變更和采購進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批。
4.資產(chǎn)管理控制情況。對(duì)資產(chǎn)定期核查盤點(diǎn)、跟蹤管理;嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)。
5.科技項(xiàng)目管理控制情況。
6.合同管理控制情況。加強(qiáng)合同訂立及歸口管理;加強(qiáng)對(duì)合同履行的控制。
三、工作步驟
1.宣傳培訓(xùn)階段:組織內(nèi)控建設(shè)和內(nèi)控執(zhí)行人員培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)對(duì)內(nèi)控規(guī)范的理解,掌握實(shí)施的方法步驟,使風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入人心,培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)部控制環(huán)境。
2.組織實(shí)施階段:根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容,成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組。由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長,研究制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施方案并嚴(yán)格落實(shí),建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制制度與措施,形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制。
3.監(jiān)督檢查階段:12月底對(duì)單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況進(jìn)行自查自評(píng),并對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題抓好整改落實(shí)。進(jìn)一步健全制度、強(qiáng)化執(zhí)行,并將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)財(cái)政局。
四、工作要求
1.加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的重要性,切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),將其列入重要工作日程統(tǒng)籌安排,努力形成良好的內(nèi)控工作氛圍和機(jī)制。
2.健全規(guī)章制度
按照《內(nèi)控規(guī)范》的`要求,抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實(shí)施工作業(yè)務(wù)流程、定期開展內(nèi)控自我評(píng)價(jià)等重要環(huán)節(jié),把《內(nèi)控規(guī)范》的各項(xiàng)制度要求逐項(xiàng)落實(shí)到位。
3.強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制
內(nèi)部監(jiān)督是《內(nèi)控規(guī)范》的要素之一,也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制。貫徹落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督制度,明確在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限,對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià),并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。
4.加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)
內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,也是一項(xiàng)長期的工作任務(wù)。需要持之以恒,常抓不懈,各科室、下屬單位要加強(qiáng)聯(lián)系與信息溝通,及時(shí)匯報(bào)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施過程中的有關(guān)信息,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)。
內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案6
一、指導(dǎo)思想
一、按照改革創(chuàng)新、懲防并舉、統(tǒng)籌推進(jìn)、重在建設(shè)的要求,通過清理職權(quán)、優(yōu)化流程、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),努力形成制度確權(quán)、科學(xué)分權(quán)、公開亮權(quán)、實(shí)時(shí)監(jiān)控的學(xué)校權(quán)力運(yùn)行機(jī)制,為深入實(shí)施科研興教戰(zhàn)略,大力推進(jìn)研究性教學(xué),推動(dòng)學(xué)校科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)有力的政治保障。建立各項(xiàng)規(guī)章制度,設(shè)置相互監(jiān)督機(jī)制。
二、內(nèi)部控制工作的總體原則
1、學(xué)校涉及財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)的工作及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的方針、政策和法律法規(guī),嚴(yán)格按照上級(jí)部門相關(guān)規(guī)定規(guī)范執(zhí)行。
2、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),加強(qiáng)過程監(jiān)管,增強(qiáng)透明度,做到實(shí)施執(zhí)行和監(jiān)督評(píng)價(jià)兩條線管理,切實(shí)杜絕違規(guī)行為。
3、學(xué)校要有完備的具體落實(shí)財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理和相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的崗位設(shè)置和人員配備,相關(guān)崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。
4、建立完善的崗位責(zé)任制度,明確崗位職責(zé),確保業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)崗位獨(dú)立運(yùn)行、相互制約和相互監(jiān)督。
5、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算(或申報(bào))、審批、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算的流程,各環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格按規(guī)范執(zhí)行。
6、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策遵循分級(jí)審核決策的機(jī)制。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策由學(xué)校黨政聯(lián)席會(huì)議或校務(wù)會(huì)議集體研究并審核決定;一般經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審核采用校區(qū)執(zhí)行校長、財(cái)務(wù)主管、校長三級(jí)審核的機(jī)制。
三、工作目標(biāo)及內(nèi)容
1、完善學(xué)校內(nèi)部控制各項(xiàng)制度
學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財(cái)務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的`總的預(yù)算,交由學(xué)校班子會(huì)研究,決定學(xué)校各項(xiàng)開支的具體金額,最后得出最終的年初預(yù)算報(bào)告,再由學(xué)校監(jiān)督工作組負(fù)責(zé)監(jiān)督收支情況。每年末進(jìn)行學(xué)校開支決算制度,旨在總結(jié)每年收支情況,使用情況,總結(jié)工作得失,作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
學(xué)校財(cái)務(wù)審批制度。
學(xué)校各項(xiàng)開支,均由處室提出方案,做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo),再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校行政會(huì)討論決定是否執(zhí)行,決定后再以公式三天無異議的方式嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。
學(xué)校采購制度
成立學(xué)校采購小組,對(duì)于單價(jià)滿5000元和批量總價(jià)滿50000元的經(jīng)濟(jì)支出:必須提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會(huì)議研究討論決定,并將會(huì)議決議公示三天無異議后方可執(zhí)行。
學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護(hù)維修工作制度。
對(duì)總價(jià)在5萬至20萬的急需搶修、維修項(xiàng)目,由校務(wù)保障部書面提出申請(qǐng)并提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會(huì)議研究討論決定,并將會(huì)議決議公示三天無異議后方可按局規(guī)定流程操作執(zhí)行,經(jīng)費(fèi)支出記錄在《閔行區(qū)梅隴中心小學(xué)零星、急修維修確認(rèn)表》上,并經(jīng)施工方、校長室、校務(wù)保障部三方簽字確認(rèn)方可支出。
對(duì)總價(jià)在二十萬元以上的維修項(xiàng)目,必須提交學(xué)校全體中層參加的校務(wù)會(huì)議研究討論決定,通過后向鎮(zhèn)教委提出書面申請(qǐng)。鎮(zhèn)教委審核確認(rèn)后,按鎮(zhèn)規(guī)定流程操作執(zhí)行,公用經(jīng)費(fèi)維修項(xiàng)目一般在暑期執(zhí)行。(施工方必須是在局政府采購平臺(tái)上規(guī)定的單位之內(nèi))。
民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補(bǔ)助。建立專款專用制度,及時(shí)辦理。建立督察制度,資金到位后及時(shí)打入學(xué)生賬戶,讓學(xué)生及時(shí)享受國家惠顧政策。
2、監(jiān)督機(jī)制,完善學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督。
(1)成立督查組
3、宣傳報(bào)道及相關(guān)信息報(bào)送
1、宣傳報(bào)道工作由學(xué)校校務(wù)辦負(fù)責(zé),具體負(fù)責(zé)對(duì)該項(xiàng)工作的具體報(bào)道。
2、向上級(jí)部門的信息報(bào)送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)。
4、抓好檢查評(píng)估,務(wù)求內(nèi)控實(shí)效
正常開展自查自糾。如發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé),督促被檢查對(duì)象整改;定期接受專項(xiàng)考評(píng);認(rèn)真執(zhí)行問責(zé)制度。
四、工作要求
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)責(zé)任。推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是構(gòu)建反腐倡廉制度體系的一項(xiàng)重要任務(wù),要按照黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的要求,層層落實(shí)工作責(zé)任。
2、突出重點(diǎn),統(tǒng)籌安排。要按照局《實(shí)施方案》的要求,周密安排各階段的工作,循序漸進(jìn),穩(wěn)步推進(jìn),確保各項(xiàng)工作措施落實(shí)到位。
3、學(xué)習(xí)借鑒,探索創(chuàng)新。不斷豐富內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作的內(nèi)容和形式,不斷積累部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的典型經(jīng)驗(yàn),形成學(xué)校內(nèi)控機(jī)制的特色。
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